{"id":8065,"date":"2022-11-25T10:04:53","date_gmt":"2022-11-25T10:04:53","guid":{"rendered":"http:\/\/membrettilex.com\/interdiction-des-accords-en-matiere-de-succession-et-des-fiducies-testamentaires\/"},"modified":"2024-02-29T20:38:12","modified_gmt":"2024-02-29T19:38:12","slug":"interdiction-des-accords-en-matiere-de-succession-et-des-fiducies-testamentaires","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/membrettilex.com\/fr\/interdiction-des-accords-en-matiere-de-succession-et-des-fiducies-testamentaires\/","title":{"rendered":"Interdiction des accords en mati\u00e8re de succession et des fiducies testamentaires"},"content":{"rendered":"

Afin de r\u00e9pondre \u00e0 la question de savoir si le trust testamentaire tombe sous le coup de la violation de l’art. 458 du Code civil (qui r\u00e8gle l’interdiction des pactes successoraux), il faut d’abord analyser les institutions concern\u00e9es par telle discussion.<\/h3>\n
    \n
  1. L’article 458 du code civil italien dispose que : \u00ab\u00a0toute convention par laquelle une personne dispose de sa succession est nulle et non avenue. Est \u00e9galement nul tout acte par lequel une personne dispose ou renonce \u00e0 des droits auxquels elle peut pr\u00e9tendre dans le cadre d’une succession qui n’a pas encore \u00e9t\u00e9 ouverte\u00a0\u00bb. <\/em>La r\u00e8gle en question pr\u00e9voit l’interdiction des pactes dits successoraux, par lesquels on entend tout accord ou acte de mortis causa <\/em>– c’est-\u00e0-dire qui trouve sa cause justificative dans la mort – ayant pour objet une succession non encore ouverte ou des droits successoraux possibles et futurs.<\/li>\n<\/ol>\n

    Dans cette cat\u00e9gorie, il est possible de distinguer trois types de pactes : les pactes de cr\u00e9ation, par lesquels une personne dispose \u00e0 l’avance de sa succession et, en particulier, des biens destin\u00e9s \u00e0 faire partie de la succession ; les pactes de disposition, par lesquels une personne dispose des droits auxquels elle peut pr\u00e9tendre du fait de l’ouverture d’une succession future d’une autre personne ; et les pactes de renonciation, par lesquels une personne renonce \u00e0 l’avance aux droits auxquels elle peut pr\u00e9tendre du fait de l’ouverture d’une succession future d’une autre personne.<\/p>\n

    Il s’agit de conventions mortis causa<\/em>, dans la mesure o\u00f9 elles ont pour objet – bien que de mani\u00e8re diff\u00e9rente – de d\u00e9finir \u00e0 l’avance la structure des int\u00e9r\u00eats apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s du constituant et, plus g\u00e9n\u00e9ralement, de pr\u00e9d\u00e9terminer ou de r\u00e9gler les effets patrimoniaux r\u00e9sultant de l’ouverture de sa propre succession ou de celle d’autrui.<\/p>\n

      \n
    1. Quant au trust, il s’agit d’une <\/em>institution juridique d’origine anglo-saxonne par laquelle une personne, appel\u00e9e le constituant, par un acte entre vifs ou \u00e0 cause de mort, s\u00e9pare son patrimoine en affectant certains biens \u00e0 la poursuite d’int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9s, en faveur de b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9termin\u00e9s ou pour la r\u00e9alisation d’un but d\u00e9termin\u00e9, et transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 et la gestion de ces biens \u00e0 une autre personne, appel\u00e9e le fiduciaire ou trustee. Le trust entre donc tout \u00e0 fait dans la cat\u00e9gorie des instruments de protection et de pr\u00e9servation des actifs<\/a>.<\/li>\n
    2. En revanche, il est fait r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la \u00ab\u00a0fiducie testamentaire\u00a0\u00bb lorsque le constituant (testateur) \u00e9tablit une fiducie pour le temps o\u00f9 il aura cess\u00e9 de vivre <\/strong>et d\u00e9signe le fiduciaire. Il est fr\u00e9quent que ce type de fiducie soit \u00e9galement appel\u00e9 fiducie de la succession testamentaire<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n

      La question qui se pose est de savoir si le trust testamentaire viole la disposition susmentionn\u00e9e sur l’interdiction des pactes successoraux.<\/p>\n

      Bien qu’il n’y ait pas d’unanimit\u00e9, il est int\u00e9ressant de noter une orientation r\u00e9cente (ordonnance n\u00b0 18831 du 12 juillet 2019 des Sections unifi\u00e9es de la Cour supr\u00eame), selon laquelle le trust n’entra\u00eene pas une \u00ab\u00a0d\u00e9volution mortis causa<\/em> de substances\u00a0\u00bb du constituant car le trust est \u00ab\u00a0constitu\u00e9 par un acte entre vifs\u00a0\u00bb (le testament) et r\u00e9alise un transfert de biens du constituant au trustee, qui a la t\u00e2che fiduciaire de g\u00e9rer les biens re\u00e7us du constituant et de les transmettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires au terme du trust. Ils acqui\u00e8rent les actifs du trust \u00ab\u00a0directement du trustee et non par succession mortis causa<\/em> du d\u00e9funt\u00a0\u00bb.<\/p>\n

      Le d\u00e9c\u00e8s du constituant n’est pas la \u00ab\u00a0cause\u00a0\u00bb du transfert des actifs aux b\u00e9n\u00e9ficiaires du trust, mais il s\u2019agit du moment o\u00f9 ce transfert a lieu : la \u00ab\u00a0cause\u00a0\u00bb du transfert des actifs est la cr\u00e9ation et la dotation du trust et l’augmentation des actifs que les b\u00e9n\u00e9ficiaires obtiennent trouve sa source dans la cr\u00e9ation du trust.<\/p>\n

      Avec la cr\u00e9ation du trust (confiant au trustee la gestion d’un bien donn\u00e9 dans la poursuite d’un objectif donn\u00e9), le trustee aura le devoir de transmettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires les biens existant au moment o\u00f9 le trust prend fin, et est encadr\u00e9 comme un \u00e9v\u00e9nement mettant simplement en \u0153uvre une construction d\u00e9j\u00e0 \u00e9tablie au moment de la cr\u00e9ation du trust : \u00ab\u00a0le d\u00e9c\u00e8s du constituant <\/em>n’a aucune signification causale, pouvant tout au plus identifier le moment de l’ex\u00e9cution de l’allocation finale\u00a0\u00bb.<\/p>\n

      L’acte mortis causa<\/em> a pour but de r\u00e9gler les relations patrimoniales d’un sujet donn\u00e9 \u00ab\u00a0pour le temps et \u00e0 l’occasion de sa mort : aucun effet, m\u00eame prodromique ou pr\u00e9liminaire, n’est donc destin\u00e9 \u00e0 produire, ni se produit, avant cet \u00e9v\u00e9nement\u00a0\u00bb.<\/p>\n

      Selon la Cour supr\u00eame, si le constituant \u00e9tablit un trust dans le but de transmettre un patrimoine d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 ses enfants \u00e0 son d\u00e9c\u00e8s, cet instrument doit \u00eatre qualifi\u00e9 de \u00ab\u00a0donation indirecte\u00a0\u00bb, donnant lieu \u00e0 une activit\u00e9 n\u00e9goci\u00e9e qui r\u00e9alise le r\u00e9sultat \u00e9conomique d’une donation (la diminution du patrimoine du donateur et l’augmentation du patrimoine du donataire, le tout dans un esprit lib\u00e9ral) par un instrument juridique diff\u00e9rent de la donation formelle qui est mise en \u0153uvre par un acte notari\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9 en pr\u00e9sence de deux t\u00e9moins.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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